Archive

Category Archives for "5 – Belastingen"

Artikelen met informatie over de meest gangbare belastingzaken waar ZZP’ers met een Eenmanszaak mee te maken kunnen/zullen krijgen.

6

Ja, wéér die BTW-aangifte: toch nog 3 aandachtspuntjes

3 Aandachtspuntjes BTW (1)

Ik weet het, ’t wordt bijna saai. Je zou denken dat ik wel genoeg blogs over de BTW-aagifte heb geschreven. En eigenlijk is dat ook zo. 😉

Maar in de praktijk blijf ik toch een paar dingetjes steeds weer tegen komen. En dat is voor mij, met de nieuwe BTW-aangiftemaand in aantocht, genoeg reden om er een blog aan te wijden.

De eerste twee punten zijn op jou misschien niet van toepassing. Maar – ook al denk je misschien van niet – de derde zeker WEL. Dus lees die in ieder geval even.

Lees het hele blog

18

3 Makkelijk gemaakte fouten bij je BTW-aangifte

3 Makkelijk gemaakte fouten bij je BTW-aangifte (1)

Er is weer een kwartaal voorbij, dus deze maand is het weer zo ver.
We mogen fijn BTW-aangifte doen.

Ik heb over deze steeds terugkerende activiteit al meer blogs geschreven.
Die kun je via deze link nog ‘ns op je gemak nalezen.

In dit blog wil ik het met je hebben over 3 regelmatig voorkomende uitgaven en inkomsten.
En hoe je kunt voorkomen dat je daarmee de fout in gaat bij het doen van je BTW-aangifte.

Lees het hele blog

2

10 Laatste tips voor je belastingaangiftes

10 Tips voor je Belastingaangiftes

April is voor sommigen van ons een echte belastingmaand.
Als eerste is deze maand de aangifte Omzetbelasting over het eerste kwartaal van het jaar aan de beurt.

Heb je je aangifte Inkomstenbelasting over het voorgaande jaar al gedaan, dan ben je klaar. Heb je uitstel aangevraagd en ‘m later gepland, dan ben je (voor nu even) ook klaar.

Maar wil je die aangifte ook vóór 1 mei ingediend hebben, dan heb je het deze maand best druk.

Om je te helpen, heb ik hieronder een paar laatste tips voor je.

Lees het hele blog

Vermogensrendementsheffing, een wolf in schaapskleren

Vermogensrendementsheffing, wolf in schaapskleren (1)

In 2001 kregen we te maken met de vermogensrendementsheffing, ‘het betere alternatief voor de Vermogensbelasting’. Het klonk indertijd als een heel schappelijke wijziging. Zelfs de hoogte van de heffing klonk heel schappelijk. Ja, echt!

Bij de invoering was de bankrente zo’n 8 procent. Een heffing op basis van een fictief rendement van 4% klinkt dan heel prettig, toch?

Inmiddels is het schappelijke wel uit de regeling verdwenen.

Lees het hele blog

4

Nog maar één keer per jaar BTW-aangifte doen, mooi toch?

Nog maar één keer per jaar BTW-aangifte doen (1)

Als je onder de KOR valt – en je dus minder dan € 1.883 op je aangifte(s) hoeft te betalen – kun je aan de Belastingdienst vragen om nog maar één keer per jaar BTW-aangifte te doen. Dat klinkt geweldig: nog maar één keer per jaar dat gehannes met je bonnetjes.
Inderdaad, ‘klinkt’.

Misschien ken je de Engelse uitspraak “Be careful what you wish for”? Om er maar gelijk een Nederlandse uitspraak aan te plakken: je krijgt de lusten én de lasten. Sterker nog: zijn die beoogde lusten misschien niet stiekem lasten??

Lees het hele blog

Jouw ZZP-bedrijf is een Belastingkantoor

Jouw ZZP-bedrijf is een belastingkantoor-1

“Ja, dag hoor – echt niet!”

Ik kan me voorstellen dat dat je eerste reactie is. Maar ik moet je teleurstellen, want het is toch echt zo.

Vanaf de dag dat je onderneming is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, ben je ingelijfd bij het Korps Belastinggaarders.
Compleet met dienstnummer.

Lees het hele blog

BTW-codes: welke gebruik je wanneer en waarom? (1)

BTW-codes gebruiken

Als je zelf (een deel van) je boekhouding bijhoudt, is het belangrijk dat je de mutaties voorziet van de juiste BTW-codes. Ze vormen de basis van je BTW-aangifte en bepalen of er nog eventuele verplichtingen (zoals bijvoorbeeld de opgaaf ICP) volgen.

Ik ben er bij het schrijven van dit artikel van uitgegaan dat je gebruik maakt van een boekhoudprogramma en je BTW-aangifte ook uit dit programma kunt doen of dat je op z’n minst een overzicht van de aan te geven bedragen uit je programma kunt halen.

Hou je je boekhouding bij in Excel, maak dan zelf de genoemde BTW-codes aan. Je kunt er dan in ieder geval op sorteren en vervolgens Excel het rekenwerk voor je laten doen.

Als leidraad gebruik ik het artikel over de BTW-aangifte en de nummering van de vragen in de BTW-aangifte zelf. De exacte omschrijving van de BTW-codes hangt af van het programma dat je gebruikt, de strekking zal altijd gelijk (moeten) zijn met wat ik hieronder neerzet.

Lees het hele blog

11

Het urencriterium, de moeite waard

Het urencriterium, de moeite waard

Iedereen klaagt over het urencriterium, want oh, wat is het een last om je zakelijk bestede uren bij te moeten houden. En waarom zou je ’t eigenlijk doen? ’t Is toch duidelijk dat jij makkelijk meer dan 1225 uur per jaar aan je bedrijf besteedt? Dat het – misschien alleen voor jou – duidelijk is, is één; je moet ’t ook kunnen aantonen.

Helaas is dat voor sommige IB-ZZP’ers nou net niet zo makkelijk, bijvoorbeeld omdat ze vanuit huis werken aan losse opdrachten. Maar ook de op locatie werkende urendeclarerende IB-ZZP’er doet er goed aan een goede urenregistratie achter de hand te hebben. Want je opdracht loopt niet eeuwig door en wie weet zit je wel een tijdje zonder. Of – liever niet, maar ’t kan – word je wel flink ziek.

Misschien valt ’t je voortaan wat makkelijker om je uren bij te houden als je weet wat er nou eigenlijk precies allemaal tegenover staat. Lees het hele blog

11

Wat valt er eigenlijk onder ‘t urencriterium, Thé?

Wat valt er eigenlijk onder het urencriterium

“U besteedt als ondernemer 1.225 uren aan het feitelijk drijven van uw onderneming(en).”

Dat is zo ongeveer alles wat er op de website van de Belastingdienst (nog) te vinden is over het urencriterium zelf en terecht: ALLE werkzaamheden die je verricht in het belang van je bedrijf vallen onder het urencriterium.

In de praktijk blijkt dat niet voor iedereen concreet genoeg te zijn.
Tijd voor duidelijkheid!

Lees het hele blog

Fiscaal partnerschap: zo zit het met ingang van 2011

Fiscaal partnerschap: zo zit het met ingang van 2011

In 2011 is er nogal wat veranderd aan de voorwaarden van fiscaal partnerschap. Door die veranderingen kun je onbedoeld elkaars fiscaal partner zijn of – net zo onbedoeld – juist niet zijn.

De belangrijkste wijziging is wel dat er geen enkele situatie meer is waarin voor fiscaal partnerschap gekozen kan worden!
Kortom: als je voldoet aan de voorwaarden ben je met ingang van 2011 volledig automatisch én verplicht elkaars fiscaal partner.
Voldoe je er niet aan, dan ben je het niet. Punt.

 

De voorwaarden voor fiscaal partnerschap

Hieronder staan alle voorwaarden die met ingang van 2011 gelden nog een keer op een rijtje. Neem ze goed door en kijk of jouw relatie nog of juist niet meer voldoet aan de voorwaarden.

Met ingang van 01-01-2011 ben je automatisch en verplicht elkaars fiscaal partner als je:

  1. gehuwd bent, tenzij je niet op hetzelfde adres in de Gemeentelijke Basisadministratie (GAB) staat ingeschreven en er een formeel verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed is ingediend óf
  2. geregistreerd partner bent, tenzij je niet op hetzelfde adres in de GAB staat ingeschreven en het partnerschapscontract in ontbonden óf
  3. je ongehuwd samenwoont en je daarnaast aan één van de onderstaande eisen voldoet
    • jullie hebben een notarieel samenlevingscontract
    • jullie hebben samen een kind
    • één van jullie heeft het kind van de ander als eigen kind erkend
    • ten minste één van jullie is in de pensioenregeling van de ander als partner aangemeld
    • jullie bewonen een eigen (koop-)woning die van jullie samen is

 

De gevolgen van fiscaal partnerschap

Fiscaal partners mogen volledig naar eigen keuze een aantal gemeenschappelijke inkomensbestanddelen en aftrekposten toerekenen aan de partner bij wie die toerekening het gunstigste resultaat oplevert. Over het algemeen is dat de partner van wie op (de top van) het inkomen het hoogste belastingtarief van toepassing is.

In verkorte vorm gaat dit om:

  • het saldo van de inkomsten uit eigen woning (hypotheekrenteaftrek -/- eigenwoningforfait)
  • inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) vóór vermindering met eventuele verliezen op durfkapitaal
  • de bestanddelen die een eventuele box-3-heffing veroorzaken (vermogensrendementsheffing)
  • de posten van de persoonsgebonden aftrek, waaronder alimentatie, scholing en giften

Je mag deze keuze ieder jaar opnieuw maken! Je hoeft dus geen keuze te maken die bijvoorbeeld uitgaat van het feit dat je bedrijf nu misschien nog niet veel inkomen genereert (dus nu ongunstig uitpakt), maar straks wel: je kunt ‘t gewoon van jaar tot jaar bekijken.

 

Nóg meer wijzigingen voor fiscaal partnerschap

Alsof de wijzigingen per 2011 nog niet genoeg waren, zijn er nog ‘ns 2 die met ingang van 2012 gelden:

Met ingang van 2012 ben je ook fiscaal partners als je samenwoont, op hetzelfde adres in de GBA staat ingeschreven én op hetzelfde adres ook een minderjarig kind van één van beiden staat ingeschreven.

Met ingang van 2012 blijf je elkaars fiscaal partner zolang je op hetzelfde adres staat ingeschreven in de GBA en je in het voorafgaande jaar óók elkaars fiscaal partner was. Als je bijvoorbeeld in 2011 elkaars fiscaal partner was op grond van punt 3 helpt het verbreken van het notariële samenlevingscontract dus niet meer om ook het fiscaal partnerschap op te heffen.

Heb je nog twijfels of jouw relatie kwalificeert als een fiscaal partnerschap? Of over de consequenties die het wel of niet zijn van elkaars fiscaal partner in jouw situatie heeft?
Laat het me dan vooral weten!