Maar in de praktijk blijf ik toch een paar dingetjes steeds weer tegen komen. En dat is voor mij, met de nieuwe BTW-aangiftemaand in aantocht, genoeg reden om er een blog aan te wijden.

De eerste twee punten zijn op jou misschien niet van toepassing. Maar – ook al denk je misschien van niet – de derde zeker WEL. Dus lees die in ieder geval even.

Opgaaf ICP

Als je een dienst of product verkoopt aan een ondernemer in een ander EU-land, zijn er een aantal extra dingen om op te letten:

• De opmaak van je factuur moet aan een aantal andere/extra regels voldoen.
• De factuur komt (daardoor) op een andere manier in je BTW-aangifte terecht.
• Je moet, naast je BTW-aangifte, ook een Opgaaf ICP indienen.

Als je een boekhoudprogramma gebruikt, helpt dat je – in principe – met het 2e en 3e punt. Doe je je BTW-aangifte (nog) via de site van de Belastingdienst, dan zul je zelf aan de bak moeten.

In dit blog lees je hoe je voor deze situatie een correcte factuur maakt en welke gegevens je nodig hebt voor je Opgaaf ICP.

KOR (kleineondernemersregeling)

Met de BTW-aangifte over het 2e kwartaal ben je halverwege het jaar. In principe kun je nu een redelijke inschatting maken van de totale BTW die je over het hele jaar moet gaan afdragen.

Je zou dus bij benadering kunnen uitrekenen of het saldo van de BTW dat je over het hele jaar moet betalen lager wordt dan € 1.345 (of € 1.883). Is dat het geval, dan kom je in aanmerking voor de KOR.

Je kunt nu besluiten om daar alvast rekening mee te houden bij deze en je volgende BTW-aangiftes.

Speel je het liever op zeker? Doe dit kwartaal en het volgende je BTW-aangifte op de normale manier. Het verrekenen van de hele KOR doe je dan op de laatste aangifte over dit jaar.

BTW op onderhouds-, reparatie- en brandstofkosten voor de auto (en motor)

Of je nou in een auto-van-de-zaak rijdt of zakelijke kilometers maakt in je privé-auto:
je mag in allebei de gevallen de BTW terugvragen over het zakelijke deel van de kosten die ik hierboven heb genoemd.

Ja, ook als je in je privé-auto rijdt!

Let wel even op: voor brandstofkosten mag je de BTW alleen terugvragen als je afrekent met een zakelijke pinpas, zakelijke creditcard of zakelijke tankkaart!

Heb je contant betaald of met de pinpas van je privé-rekening?

• Bij een auto van de zaak mis je dan de BTW-aftrek, maar mag je het hele bedrag (dus inclusief BTW) opvoeren als kosten.
• Rij je zakelijk in je privé-auto? Dan heb je pech en kun je de brandstofbonnetjes weggooien …

Heb je nog vragen over de BTW-aangifte?
Check dan even of ik daar misschien in één van deze blogs over heb geschreven.
Je mag je vraag natuurlijk ook altijd stellen via een reactie onder dit blog.

Doe jij je BTW-aangifte via een boekhoudprogramma? Of doe je ‘m via de site van de Belastingdienst? Ik ben benieuwd, laat je het even weten via een reactie hieronder?

Ken jij andere ZZP’ers voor wie dit blog interessant is? Deel het dan met ze via één van de knoppen hiernaast.

Het bericht Ja, wéér die BTW-aangifte: toch nog 3 aandachtspuntjes verscheen eerst op De ZZP-School.

Ik heb over deze steeds terugkerende activiteit al meer blogs geschreven.
Die kun je via deze link nog ‘ns op je gemak nalezen.

In dit blog wil ik het met je hebben over 3 regelmatig voorkomende uitgaven en inkomsten.
En hoe je kunt voorkomen dat je daarmee de fout in gaat bij het doen van je BTW-aangifte.

#1 – BTW aftrekken over zakenlunches/-borrels/-diners

Veel horecagelegenheden geven bonnetjes af waarop de BTW netjes uitgesplitst is.
Daardoor zou je zomaar kunnen denken dat je de BTW op die bonnetjes kunt terugvragen.

HELAAS!

Over eten en drinken dat jij gebruikt in een horecagelegenheid, is de BTW NIET terugvraagbaar.
Sterker nog: je mag niet eens 100% van het totaalbedrag opvoeren als kosten!

Sinds dit jaar (2017) mag dat voor 80%.
De resterende 20% is ‘eigen gebruik’ en komt dus regelrecht uit je eigen portemonnee.
Fijn om te weten voor de volgende keer dat je een zakenrelatie uitnodigt voor de lunch.

Waarom die BTW dan toch uitgesplitst staat op je bonnetje?
Voornamelijk omdat dat handig is voor de administratie van de horecagelegenheid.

(Tot en met 2016 mocht je 73,5% van het totaalbedrag opvoeren als kosten.)

#2 – Buitenlandse BTW (VAT) aftrekken

Nog zo’n instinkertje, dat met al onze internetaankopen steeds vaker voorkomt: een zakelijke bon/factuur uit een ander EU-land met bijvoorbeeld 21% VAT.
Je zou je zomaar kunnen vergissen en dat bedrag opvoeren bij de terug te vragen BTW.

Als je dat doet, doe je het toch echt verkeerd: VAT is geen BTW.
En mag je dus ook niet als BTW behandelen.

Maar wat doe je dan wel??

Voorkom dat je een factuur krijgt met VAT

Als je vóór je aankoop je Nederlandse BTW-nummer opgeeft aan de buitenlandse EU-ondernemer, mag hij/zij je een factuur zonder VAT geven.
Daarop moet dan wel jouw Nederlandse BTW-nummer staan en iets als “BTW verlegd” (maar dan in de taal van dat land, natuurlijk).

Vervolgens vul je op je aangifte 2x het fictieve BTW bedrag in ‘alsof het Nederlandse BTW zou zijn’ (vaak 21%):
• Bij Leveringen/diensten uit landen binnen de EU (4b)
EN
• Bij Voorbelasting (5b)

Per saldo hoef je dus niks af te dragen, maar heb je het op de goeie manier netjes aangegeven.

Je hebt al een factuur met VAT gekregen en betaald

In uitzonderlijke gevallen kun je om een gecorrigeerde factuur en bijbehorende terugbetaling vragen. Maar vaker heb je het er maar mee te doen.

Je betaalt helaas iets meer dan in het geval van verlegde BTW, maar toch helpt de Belastingdienst je nog een klein beetje mee.
Je mag namelijk het totaalbedrag – dus inclusief VAT – opvoeren als kosten.

Je hebt al een factuur ontvangen en betaald met een bedrag aan VAT dat groter is dan het drempelbedrag

Afhankelijk van het tijdstip waarop je die VAT wilt terugvragen, geldt een drempelbedrag van € 400 of van € 50.
Als het VAT-bedrag op jouw factuur (facturen) hoger is, kun je het terugvragen in het EU-land waar je de aankoop hebt gedaan.

Dat klinkt makkelijker dan het is, dus voor dit blog volsta ik met de link naar de informatie op de site van de Belastingdienst en een bemoedigend “succes!”

#3 – Geen BTW in rekening brengen

Laatst zag ik deze vraag (weer) in een Facebookgroep terugkomen:
“Mijn klant wil graag een factuur zonder BTW, want zij zijn niet-BTW-plichtig – hoe doe ik dat?”

Het antwoord op die vraag is heel simpel: NIET zondermeer.

Voor jouw factuur is het namelijk totaal niet van belang of jouw klant al dan niet BTW-plichtig is.
Het gaat erom of jij dat bent.
En of de dienst en/of het product dat jij levert een uitzondering is op de hoofdregel.

Ben jij BTW-plichtig en valt jouw dienst of product onder geen enkele uitzonderingsregel?
Dan bereken je over alles wat je factureert 21% BTW.

Heb je per ongeluk toch één van deze makkelijk te maken foutjes in je aangifte over het vorige kwartaal gemaakt?
Geen nood:  je mag ‘m gewoon in dit kwartaal corrigeren.
Tenminste, als het bedrag waar het om gaat niet groter is dan € 1.000.

Succes met het doen van je BTW-aangifte!

Doe jij je BTW-aangiftes zelf of laat jij ze voor je doen? Wat is de reden van die keus?
Ik ben heel benieuwd naar je reactie.

Ken jij andere ZZP’ers voor wie dit artikel interessant is? Deel het dan met ze via één van de opties hieronder.

Het bericht 3 Makkelijk gemaakte fouten bij je BTW-aangifte verscheen eerst op De ZZP-School.

Doe je zaken met een ondernemer in het buitenland en reik je een niet-correcte factuur uit, dan is het resultaat hetzelfde: je klant draait op voor de BTW.

Wil je je klant te vriend houden, dan zorg je dus dat je factuur aan alle factuurvereisten voldoet. Om dat te kunnen doen, zul je wel moeten weten wat die factuurvereisten zijn.

In dit artikel zet ik ze allemaal voor je op een rijtje.

Factuurvereisten

Op je factuur moeten altijd de volgende zaken staan:

• je eigen (bedrijfs-)naam, adres, BTW-nummer en KvK-nummer
• een uniek en opvolgend factuurnummer (je mag wel verschillende series gebruiken)
• de factuurdatum
• de (bedrijfs-)naam en het adres van je klant
• de datum waarop, of het tijdvak waarin je de goederen of diensten hebt geleverd
• het aantal geleverde goederen of diensten (dit ontbreekt heel vaak!)
• een omschrijving van de geleverde goederen of diensten
• eventuele kortingen die niet in de stuksprijs verwerkt zijn
• het BTW-tarief dat je in rekening brengt
• het bedrag dat je in rekening brengt, exclusief BTW
• het BTW-bedrag

Doe je zaken met een buitenlandse ondernemer en breng je om die reden geen BTW (tarief 0%) in rekening, dan moet het BTW-identificatienummer van de klant ook op de factuur vermeld worden.

Wat je niet op de factuur hoeft te vermelden, maar wat je in dat geval wel moet doen:
het BTW-nummer van je klant checken bij de enige erkende ‘bron’: de site van de Europese Commissie.

Om later te kunnen bewijzen dat je de controle wel degelijk hebt gedaan, moet je een (PDF-)print maken van de uitkomst en goed bewaren!

Meer informatie over alle uitzonderingen vind je in het artikel De BTW-aangifte.

Aanvullende factuurvereisten

•  Factureer je onder een verleggingsregeling, dan hoef je alleen maar te vermelden ‘BTW verlegd’.

•  Factureer je onder de margeregeling, dan wordt ’t helaas allemaal een stuk bewerkelijker. Je moet namelijk op je factuur aangeven om welke margeregeling het precies gaat.

•  Als je klant de factuur opmaakt (‘self billing’), dan moet daar ‘factuur uitgereikt door de afnemer’ op vermeld staan.

De factuurvereisten gelden ook voor ontvangen facturen!

Denk niet dat je niet op de hoogte hoeft te zijn van de (aanvullende) factuurvereisten, omdat je bijvoorbeeld geen zaken doet met het buitenland, of alleen zaken doet met particulieren.

Je bent namelijk zelf ondernemer en ontvangt facturen van leveranciers. Die moet je kunnen controleren, want als een factuur niet correct is, heb je voor die factuur geen recht op BTW-aftrek!

Ik weet het, ’t controleren van alle binnenkomende facturen is geen leuke klus en je hebt ’t al druk genoeg. Bijt even door de zure appel heen: je wordt steeds handiger (en daardoor sneller) in het controleren.

Gebruik je een factuursjabloon of een programma om je facturen op te stellen? Check dat dan ook!
Vertrouwen in en op een ander is nobel en (ook) ik geef daar in bepaalde situaties de voorkeur aan. Dit is niet één van die situaties.

Voldoet jouw factuur aan alle vereisten? Heb jij wel ‘ns een factuur ontvangen die niet helemaal klopte? Wat heb je toen gedaan? Ik lees je ervaring(en) graag hieronder.

Ken jij andere ZZP’ers voor wie dit artikel ook interessant is? Deel het dan met ze via één van de knoppen hieronder.

Het bericht Factuurvereisten verscheen eerst op De ZZP-School.

Voor ’t geval je ze gemist hebt, of voor ’t geval je nog even je geheugen wilt opfrissen:
Artikel 1 – de voordelen van het zelf bijhouden van je boekhouding.
Artikel 2 – het gebruik van Vraagposten om zelfs bij twijfelgevallen toch je financiële saldi kloppend te kunnen krijgen.
Artikel 3 – hoe controleer je of je (financiële) saldi kloppen en hoe spoor je boekfoutjes op als dat niet zo is.

Het juiste BTW-bedrag

Het allerbelangrijkste uitgangspunt voor je BTW-boekhouding is: boek het BTW-bedrag zoals het op de factuur staat.
‘Logisch’, denk je misschien, maar helaas zijn er nog steeds facturen die niet geheel foutloos worden afgegeven.

Of je nu inclusief of exclusief BTW boekt, in allebei de gevallen rekent je programma dingen voor je uit. In allebei de gevallen moet je dus toch nog even controleren of jouw boeking dezelfde bedragen vermeldt als de factuur:
•  Boeken inclusief BTW – let op de juistheid van het uitgerekende BTW-bedrag
•  Boeken exclusief BTW – let op de juistheid van het uitgerekende BTW- en totaalbedrag

Een verschil tussen het BTW-bedrag op de factuur en in je boeking

Soms zie je in je boeking een verschil van één cent met de factuur: in dit geval is er sprake van een afrondingsverschil dat verschillende oorzaken kan hebben. Probeer eerst eens ‘omgekeerd’ te boeken (dus inclusief BTW i.p.v. exclusief BTW of andersom). Geeft dit geen oplossing, volg dan gewoon het BTW-bedrag van de factuur en zorg dat het totale factuurbedrag in de boeking gelijk is aan dat van de factuur.

In principe zal je boekhoudprogramma als gevolg daarvan een BTW-code geven die een omschrijving heeft als ‘BTW afwijkend’. Heeft je boekhoudprogramma deze code niet, dan zul je waarschijnlijk zelf iets moeten regelen met het boeken van een afrondingsverschil.

Loop je tegen een aanzienlijk verschil aan – en dat is eigenlijk al het geval als het verschil groter is dan die ene hierboven genoemde cent – dan wordt het een ander verhaal. Je hebt in dit geval te maken met een niet-correcte factuur.

Het gevolg van een niet-correcte factuur is, dat de BTW niet aftrekbaar is. Wil je de BTW toch terug kunnen vragen, dan heb je geen andere optie dan je crediteur te vragen om een correcte(re) factuur.

Buitenlandse (verlegde) BTW

Als je je BTW-nummer hebt opgegeven bij het afnemen van een dienst of aanschaffen van een product in een ander land, zul je een factuur ontvangen zonder dat er BTW of VAT op vermeld staat. Deze inkoopfacturen boek je – ondanks dat er geen BTW op vermeld staat – tóch met een BTW-code. Welke dat precies moet zijn, kun je lezen in het artikel BTW-codes: welke gebruik je wanneer en waarom (2).

Staat er toch VAT op je factuur, bijvoorbeeld omdat je vergeten bent (op tijd) je BTW-nummer door te geven?
Dan boek je het totaalbedrag, dus inclusief VAT, als kosten. De bijbehorende BTW-code is iets als ‘Geen BTW’ en dat klopt ook: VAT is nou eenmaal niet hetzelfde als BTW.

Als je BTW/VAT in een ander EU-land hebt betaald, kun je dat onder bepaalde voorwaarden alsnog terugvragen.
Dat gaat tegenwoordig iets makkelijker, maar is nog steeds een tijdrovende zaak. Ook zijn er drempelbedragen van toepassing: € 50 terug te vragen BTW/VAT als je het verzoek om teruggave na afloop van een boekjaar indient, € 400 als je dat tijdens het boekjaar doet.
Er zijn nog meer voorwaarden, die je allemaal kunt terugvinden op de site van de Belastingdienst.

De juiste BTW-code

In de artikelenreeks BTW-codes: welke gebruik je wanneer en waarom heb ik het gebruik van de juiste BTW-code uitgebreid beschreven.

Waar je sinds 1 oktober 2012 extra op moet letten, is het juiste percentage voor het hoge BTW-tarief (19% of 21%):
•  ga na of je boekhoudprogramma de 2 verschillende percentages kan verwerken!
•  controleer de facturen op toepassing van het juiste percentage

In het artikel BTW-verhoging per 01-10-2012 – een checklist kun je lezen hoe je om moet gaan met de verschillende percentages voor het hoge BTW-tarief.

Heb je de juiste BTW-codes gebruikt? Check het!

Je hebt al je facturen en bonnen ingevoerd, maar ja: we zijn allemaal mensen, dus we kunnen allemaal wel ‘ns een foutje maken.
Controleer dus je invoer!

Het beste kun je hiervoor een overzicht opvragen van je grootboekrekeningen.

Niet van de BTW-rekeningen, want dan moet je post voor post checken.
Beter kun je overzichten van je kosten- en omzetrekeningen gebruiken. Zelf exporteer ik die overzichten dan ook nog ‘ns naar Excel. Ik vind dat duidelijker, maar je moet natuurlijk zelf uitvinden wat voor jou het beste werkt.

Zoals ik al vaker heb aangegeven: bij iedere kosten- of omzetboeking moet een BTW-code gebruikt worden. Geen BTW is óók een BTW-code. Een ontbrekende BTW-code springt in een overzicht dus gelijk in ’t oog.

Wat ook opvalt, is bijvoorbeeld de BTW-code voor een buitenlandse verkoop of in-/aankoop als je nooit wat buiten Nederland hebt verkocht of aangeschaft.

Haal deze laatste foutjes eruit en je hebt aan alle voorwaarden voldaan om maximaal profijt te trekken van al je noeste arbeid:

• je hebt continu inzicht in je geldstromen en je financiële positie
• je vermindert het eventuele werk en dus de kosten voor je boekhouder of je accountant

Loop je nog tegen probleempjes aan die niet in deze artikelenreeks langs zijn gekomen? Zet je vraag dan hieronder neer, zodat ik of één van je mede-lezers je ermee kan helpen.

Ken je andere ZZP’ers voor wie dit artikel interessant is? Deel het dan met ze via één van de knoppen hieronder.

Het bericht Boekhouding zelf doen – (4) Gebruik de juiste BTW-codes verscheen eerst op De ZZP-School.

Zodra je zaken doet met het buitenland, is het niet alleen belangrijk de juiste BTW-code te gebruiken. Het is ook belangrijk dat je weet in welke situaties er nog meer verplichtingen ontstaan.

Waar dat van toepassing is, heb ik het aangegeven; nog meer informatie kun je vinden in het artikel De BTW-aangifte.

3  Prestaties naar of in het buitenland

Bij deze vraag vul je de omzet in die je maakt door verkopen aan of in het buitenland.
Bij vraag 3a en 3b gaat het om leveringen aan ondernemers, die in hun eigen land BTW moeten afdragen. Vraag 3c gaat om leveringen aan consumenten (particulieren of niet-BTW-plichtige ondernemers).

3a  Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer)

Bij deze vraag vul je de totale omzet in van goederen die je, rechtstreeks of via een douane-entrepot, geleverd hebt aan landen buiten de EU.

Heb je diensten geleverd naar of vanuit een niet EU-land? Gebruik dan het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland op de site van de BD.

Bij de invoer van dergelijke nota’s gebruik je de BTW-code ‘Levering naar buiten de EU’.

3b  Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU

Bij deze vraag vul je de totale omzet in van goederen of diensten die je hebt geleverd naar of in landen binnen de EU. Dit heet een Intracommunautaire prestatie. Je mag hiervoor facturen sturen zónder BTW, maar daar zijn wel een aantal voorwaarden aan verbonden. In het artikel ‘Opgaaf ICP: wat nu weer?’ heb ik die voorwaarden én bijkomende verplichtingen beschreven.

De BTW-code die bij een geleverde ICP hoort heeft een omschrijving als ‘Leveringen naar binnen de EU’, uitgesplitst naar goederen en diensten.

3c  Installatie/afstandsverkopen binnen de EU

Installatie (monteren of installeren van goederen) binnen de EU is een minder vaak voorkomende situatie en zal ik hier daarom niet behandelen.

Van afstandsverkopen binnen de EU kun je, zeker als je een webwinkel hebt, zonder dat je ’t weet al last hebben! In principe breng je de Nederlandse BTW in rekening, tot het moment dat je het voor elk land verschillende drempelbedrag overschrijdt.
Verkoop je aan consumenten in een ander EU-land? Lees dan vooral deze informatie op de site van de Belastingdienst.

In beide gevallen gebruik je de BTW-code ‘Afstandsverkopen binnen de EU’.

4  Prestaties vanuit het buitenland aan u verricht

Bij deze vragen gaat het om uitgaven/inkopen die je hebt gedaan in het buitenland en waarbij je je Nederlandse BTW-nummer hebt opgegeven. Je krijgt in dat geval namelijk een factuur zonder buitenlandse BTW: de afdracht van de BTW is naar jou verlegd.

Hoewel het bij aankopen via internet niet altijd even duidelijk is waar je leverancier zich bevindt, is ’t wel belangrijk dat je dat achterhaalt: de vraag wordt namelijk gesplitst in binnen en buiten de EU.

4a  Leveringen/diensten uit landen buiten de EU

De BTW-code die je hier moet gebruiken, ‘Leveringen/diensten van buiten de EU’, zorgt ervoor dat de omzet bij vraag 4a en de BTW bij vraag 4a en vraag 5b terecht komt. Per saldo betaal je deze BTW dus niet, maar je moet ‘m wel opgeven.

4b  Leveringen/diensten uit landen binnen de EU

Net als bij vraag 4a schrijft ook de BTW-code ‘Leveringen/diensten van binnen de EU’ de BTW op 2 plekken weg – bij vraag 4b en 5b – en betaal je deze BTW per saldo niet.

Let wel even op: als je een Intracommunautaire dienst hebt afgenomen, moet je die opgeven in het tijdvak waarin de dienst verleend is. Dat is niet noodzakelijk hetzelfde tijdvak als waarin de factuur is opgemaakt!

5  Voorbelasting, kleineondernemersregeling en schatting

Van deze vraag is in dit verband alleen vraag 5b Voorbelasting van belang. De bedragen bij de andere vragen komen namelijk niet door het gebruik van BTW-codes tot stand.

5b  Voorbelasting

Alle BTW op zakelijke uitgaven boek je met de BTW-code ‘BTW Laag’ of ‘BTW Hoog’ (die er wel hetzelfde uitzien, maar niet hetzelfde zijn als de BTW-codes bij vraag 1a en vraag 1b). Ondanks dat de bedragen van beide codes worden samengeteld, zijn er toch verschillende codes. Ze helpen je namelijk bij de invoer van de mutatie het juiste BTW-bedrag uit te rekenen.

Zit er verschil tussen het berekende BTW-bedrag en het BTW-bedrag op de factuur? Reken ’t dan nog een keertje na (zodat je zeker weet dat het geen invoerfoutje is).
Blijft het verschilt bestaan? Vraag dan om een nieuwe, juistere factuur. De BTW op een niet-correcte factuur komt namelijk niet voor aftrek in aanmerking!

De rest van het bedrag wordt gevormd door de bedragen die worden weggeschreven door de BTW-codes van vraag 2a, 4a en 4b.

Het gebruiken van de juiste BTW-code is niet in iedere situatie even makkelijk, maar voor de juistheid van je administratie en je aangiftes wel heel belangrijk!

Ook als je je administratie uitbesteed, is het belangrijk op de hoogte te zijn van de verschillende codes. Je kunt je administratie dan eventueel voorzien van extra informatie, zodat je boekhouder/accountant ‘m sneller kan verwerken en daardoor minder zal declareren.

Heb je nog vragen of opmerkingen? Zet ze hieronder in een reactie, zodat ik (of één van je medelezers) erop kan antwoorden.

Ken je andere ZZP’ers voor wie dit artikel ook interessant is? Deel het dan met ze via één van de knoppen hieronder.

Het bericht BTW-codes: welke gebruik je wanneer en waarom? (2) verscheen eerst op De ZZP-School.

Als je goederen of diensten levert aan een BTW-plichtige afnemer in een ander EU-land, lever je een ‘intracommunautaire prestatie’. Een mondvol én een bergje administratieve verplichtingen erbij.

Nou denk je misschien dat dit niet voor jou geldt omdat je alleen maar zaken doet met Nederlandse ondernemers. Maar als je één keer gebruik maakt van Google Adsense, heb je al een niet-uitgezonderde dienst geleverd aan een BTW-plichtige afnemer in een ander EU-land.

Je hebt weliswaar zelf geen factuur voor deze omzet gestuurd (Google doet namelijk aan self billing), dat verandert niets aan het feit dat je wel degelijk een intracommunautaire prestatie hebt geleverd.

De intracommunautaire prestatie: dit komt erbij kijken

Bij een intracommunautaire prestatie:

• gebruik je op je factuur het 0%-tarief voor de BTW
• vermeld je op je factuur dat de BTW verlegd is
• vermeld je op je factuur het BTW-nummer van de afnemer
• check je dit BTW-nummer eerst op geldigheid, bijvoorbeeld op de site van de Europese Commissie
• bewaar je een bewijs van je geldigheidscheck
• bewaar je bewijs dat je goederen of diensten Nederland daadwerkelijk verlaten hebben

Als je dacht dat je er hiermee was, heb je het helaas mis, want pas nu komt de Opgaaf ICP aan de orde.

Opgaaf ICP: zo werkt ‘t

Als eerste is er het aangiftetijdvak: dit is niet noodzakelijk gelijk aan het aangiftetijdvak van je BTW-aangifte!

Aangiftetijdvakken voor de Opgaaf ICP

• per maand de Opgaaf doen mag altijd.
• per 2 maanden mag alleen als je eerder de Opgaaf per kwartaal deed voor intracommunautair geleverde goederen, maar in de 1e en 2e maand van dat kwartaal samen meer dan € 100.000 aan intracommunautaire goederenleveringen hebt gedaan. Hierna is alleen nog een Opgaaf per maand toegestaan.
• per kwartaal een Opgaaf doen voor intracommunautair geleverde goederen mag alleen als je in de vier voorafgaande kwartalen de eerder genoemde grens van € 100.000 niet hebt overschreden.
• voor intracommunautair geleverde diensten mag je kiezen welk aangiftetijdvak je wilt gebruiken.
•  je mag niet zonder toestemming kiezen voor aangifte per jaar!! Ook niet als je je BTW-aangifte wél per jaar mag doen. Je moet van tevoren een vergunning aanvragen, die alleen wordt afgegeven als je (omzet) aan bepaalde voorwaarden voldoet.
• voor zowel intracommunautaire goederen als diensten geldt: het totaal aan omzetten van de Opgaaf (Opgaven) over een tijdvak moet gelijk zijn aan datgene wat je in hebt gevuld bij vraag 3b op je BTW-aangifte(s) over hetzelfde tijdvak.

Wat moet je invullen op de Opgaaf ICP?

Het digitale formulier bevat 3 vragen. Vraag 1 is niet van toepassing op ZZP’ers met een Eenmanszaak, vraag 2 heb je alleen nodig om correcties door te geven op een eerder ingediende Opgaaf.

Vraag 3 is in eerste instantie dus de belangrijkste.

Bij punt a. van deze vraag vul je per afnemer (!) het BTW-nummer in en het totaal aan in het aangiftetijdvak geleverde goederen. Bij punt b. doe je hetzelfde voor in het aangiftetijdvak geleverde diensten:

• voor goederen bepaalt de factuurdatum het aangiftetijdvak;
• voor diensten bepaalt het tijdstip waarop/de periode waarin de dienst is geleverd het aangiftetijdvak.

De andere situaties waarvoor je gegevens bij 3a en/of 3b moet invullen (vervoer van eigen goederen en ABC-leveringen) komen niet vaak voor en zal ik hier daarom niet verder beschrijven. Wil je er meer informatie over? Neem dan contact met me op.

Wat een klus, zo’n opgaaf ICP! Of toch niet?

Als je alles wat ik hierboven heb beschreven handmatig moet bijhouden, is het inderdaad een gigantische klus om aan alle administratieve verplichtingen te voldoen.

Gelukkig kun je, als je gebruik maakt van een boekhoudprogramma dat de mogelijkheid biedt én als je zelf voor de invoer van in ieder geval je verkoop- en inkoopfacturen zorgt, nagenoeg alle verplichtingen via het programma regelen.

Ga je regelmatig zaken doen met het buitenland, selecteer je boekhoudprogramma daar dan op. Dat scheelt je heel veel tijd (of geld), waar betere dingen mee gedaan kunnen worden.

Het enige wat je dan zelf nog hoeft te doen, is in de gaten houden of je een Opgaaf ICP moet doen. Want, anders dan bij de BTW-aangifte: als je niks aan te geven hebt, hoef je ook geen aangifte te doen.

Lever jij intracommunautaire prestaties? Zo ja, hoe heb jij jouw Opgaaf ICP geregeld? Je kunt het hieronder delen in een reactie.

Ken jij andere ZZP’ers voor wie dit artikel ook interessant is? Deel het dan met ze via één van de knoppen hieronder.

Het bericht Opgaaf ICP: wat nu weer?? verscheen eerst op De ZZP-School.