Als je zaken doet met het buitenland, wordt je relatie met de Belastingdienst (BD) er niet minder gecompliceerd op. Je kunt dit ook al lezen in het artikel over de BTW-aangifte.

Als je goederen of diensten levert aan een BTW-plichtige afnemer in een ander EU-land, lever je een ‘intracommunautaire prestatie’. Een mondvol én een bergje administratieve verplichtingen erbij.

Nou denk je misschien dat dit niet voor jou geldt omdat je alleen maar zaken doet met Nederlandse ondernemers. Maar als je één keer gebruik maakt van Google Adsense, heb je al een niet-uitgezonderde dienst geleverd aan een BTW-plichtige afnemer in een ander EU-land.

Je hebt weliswaar zelf geen factuur voor deze omzet gestuurd (Google doet namelijk aan self billing), dat verandert niets aan het feit dat je wel degelijk een intracommunautaire prestatie hebt geleverd.

De intracommunautaire prestatie: dit komt erbij kijken

Bij een intracommunautaire prestatie:

  • gebruik je op je factuur het 0%-tarief voor de BTW
  • vermeld je op je factuur dat de BTW verlegd is
  • vermeld je op je factuur het BTW-nummer van de afnemer
  • check je dit BTW-nummer eerst op geldigheid, bijvoorbeeld op de site van de Europese Commissie
  • bewaar je een bewijs van je geldigheidscheck
  • bewaar je bewijs dat je goederen of diensten Nederland daadwerkelijk verlaten hebben

Als je dacht dat je er hiermee was, heb je het helaas mis, want pas nu komt de Opgaaf ICP aan de orde.

Opgaaf ICP: zo werkt ‘t

Als eerste is er het aangiftetijdvak: dit is niet noodzakelijk gelijk aan het aangiftetijdvak van je BTW-aangifte!

Aangiftetijdvakken voor de Opgaaf ICP

  • per maand de Opgaaf doen mag altijd.
  • per 2 maanden mag alleen als je eerder de Opgaaf per kwartaal deed voor intracommunautair geleverde goederen, maar in de 1e en 2e maand van dat kwartaal samen meer dan € 100.000 aan intracommunautaire goederenleveringen hebt gedaan. Hierna is alleen nog een Opgaaf per maand toegestaan.
  • per kwartaal een Opgaaf doen voor intracommunautair geleverde goederen mag alleen als je in de vier voorafgaande kwartalen de eerder genoemde grens van € 100.000 niet hebt overschreden.
  • voor intracommunautair geleverde diensten mag je kiezen welk aangiftetijdvak je wilt gebruiken.
  •  je mag niet zonder toestemming kiezen voor aangifte per jaar!! Ook niet als je je BTW-aangifte wél per jaar mag doen. Je moet van tevoren een vergunning aanvragen, die alleen wordt afgegeven als je (omzet) aan bepaalde voorwaarden voldoet.
  • voor zowel intracommunautaire goederen als diensten geldt: het totaal aan omzetten van de Opgaaf (Opgaven) over een tijdvak moet gelijk zijn aan datgene wat je in hebt gevuld bij vraag 3b op je BTW-aangifte(s) over hetzelfde tijdvak.

Wat moet je invullen op de Opgaaf ICP?

Het digitale formulier bevat 3 vragen. Vraag 1 is niet van toepassing op ZZP’ers met een Eenmanszaak, vraag 2 heb je alleen nodig om correcties door te geven op een eerder ingediende Opgaaf.

Vraag 3 is in eerste instantie dus de belangrijkste.

Bij punt a. van deze vraag vul je per afnemer (!) het BTW-nummer in en het totaal aan in het aangiftetijdvak geleverde goederen. Bij punt b. doe je hetzelfde voor in het aangiftetijdvak geleverde diensten:

  • voor goederen bepaalt de factuurdatum het aangiftetijdvak;
  • voor diensten bepaalt het tijdstip waarop/de periode waarin de dienst is geleverd het aangiftetijdvak.

De andere situaties waarvoor je gegevens bij 3a en/of 3b moet invullen (vervoer van eigen goederen en ABC-leveringen) komen niet vaak voor en zal ik hier daarom niet verder beschrijven. Wil je er meer informatie over? Neem dan contact met me op.

Wat een klus, zo’n opgaaf ICP! Of toch niet?

Stapel papierenAls je alles wat ik hierboven heb beschreven handmatig moet bijhouden, is het inderdaad een gigantische klus om aan alle administratieve verplichtingen te voldoen.

Gelukkig kun je, als je gebruik maakt van een boekhoudprogramma dat de mogelijkheid biedt én als je zelf voor de invoer van in ieder geval je verkoop- en inkoopfacturen zorgt, nagenoeg alle verplichtingen via het programma regelen.

Ga je regelmatig zaken doen met het buitenland, selecteer je boekhoudprogramma daar dan op. Dat scheelt je heel veel tijd (of geld), waar betere dingen mee gedaan kunnen worden.

Het enige wat je dan zelf nog hoeft te doen, is in de gaten houden of je een Opgaaf ICP moet doen. Want, anders dan bij de BTW-aangifte: als je niks aan te geven hebt, hoef je ook geen aangifte te doen. 🙂

Lever jij intracommunautaire prestaties? Zo ja, hoe heb jij jouw Opgaaf ICP geregeld? Je kunt het hieronder delen in een reactie.

Ken jij andere ZZP’ers voor wie dit artikel ook interessant is? Deel het dan met ze via één van de knoppen hieronder.

  • Vraagje: Ik heb in het eerste kwartaal 2017 voor meer dan € 50.000,— aan goederen geleverd aan een Kunsthandel in Duitsland. Dit betrof de verkoop van mijn werk op een aldaar gehouden expositie.
    Ik heb bij aangifte BTW over het 1e kwartaal 2017 een formulier intracommunautaire prestaties ingevuld. Nu heb ik van de Belastingdienst een brief ontvangen, waarin zij schrijven dat ik nu een jaar lang maandelijks zo’n formulier moet indienen, omdat ik de drempel van € 50.000,— heb overschreden.

    Het betrof hier dus een eenmalige expositie. Dus de rest van het jaar zal zich dit niet meer voordoen.
    Nu vraag ik mij af, moet ik dan toch iedere maand zo’n formulier indienen, ook al verkoop ik niets aan het buitenland?
    Of kan ik volstaan met alleen een formulier in te vullen bij verkoop? En dan in de maand waarin dat heeft plaatsgevonden?

    Ik denk dat het het laatste is, maar vraag het toch voor de zekerheid.
    Bedankt voor uw antwoord.
    Peter

    • Dag Peter,

      Nee helaas, het werkt net als bij de BTW-aangifte: ook als je niks op te geven hebt, doe je een opgave.

      Doordat je met je levering het drempelbedrag overschreden hebt, wil de Belastingdienst maandelijks een opgave van je zien.
      Blijkt na dat jaar dat het verder niet meer voorkomt, dan zul je van hen een ander bericht krijgen.
      Dat bericht hangt af van wat er in dat jaar wél is gebeurd.
      Kijk ook even op de deze pagina, de alinea vlak boven het gele blok tekst.

      Dus ja, je bent verplicht elke maand een opgave te doen. Ook als je niks op te geven hebt.

      Succes!
      Renée

  • Hallo Renée. bedankt voor je antwoord. Maar…….toch nog iets raars.
    Gisteren de belastingdienst hierover gebeld. Ik kreeg in eerste instantie hetzelfde antwoord als wat jij geeft: een jaar lang maandelijks opgave doen.
    Dus ik wilde opgave doen over de maand april.
    Maar het programma van de belastingdienst accepteert niet dat er niets ingevuld wordt, Het cijfer nul accepteert het programma ook niet.

    Dus heb ik weer gebeld met de belastingdienst en kreeg nu weer iemand anders aan de lijn.
    Deze man bezwoer mij dat ik alleen een ICP-formulier hoefde in te vullen als ik wat naar het buitenland verkoop, maar dan wel over de maand waarin het verkocht is. Dus niet een kwartaalopgave. Maar ik hoefde absoluut geen nulopgave te doen.
    Ik heb 3x gevraagd of dit echt zo was aangezien zijn collega even te voren mij een 100% ander verhaal had verteld.
    Hij antwoordde dat hij het op papier had staan. Ik vroeg of hij dat naar mij kon toe mailen, maar dat kon niet.

    Ik ben nu uiterst onzeker geworden en aangezien het programma van de Belastingdienst een nulopgave niet accepteert, weet ik niet meer wat te doen. Raar he. Ik wacht maar even af.
    Wellicht krijgen andere mensen hier ook mee te maken.

    Groetjes,
    Peter (als je iets meer weet dan hoor ik het graag uiteraard)

    • Getver Peter, dat is wel een vervelende situatie!
      Goed dat je het hele verhaal even hier hebt neergezet (en bedankt ook daarvoor!):
      Als je er ooit gezeur over krijgt, kun je de BD naar m’n blog verwijzen.
      Daar staat alles – inclusief de link naar hun eigen info – met datum en zelfs tijdstip. 😉

      Als ik meer hoor, laat ik je dat natúúrlijk weten.
      Succes!

  • {"email":"Email address invalid","url":"Website address invalid","required":"Required field missing"}

    Vond je dit interessante content?

    Dan vind je deze blogs misschien ook leuk

    >