Als ZZP’er onderneem je voor eigen rekening en risico. Dit valt duidelijk onder de categorie ‘risico’. Best handig om dan wél te weten waar iedereen het eigenlijk over heeft.
Tijd voor wat onderzoek, dus ik ben even het internet opgedoken.

ZZP’ers zijn eigenlijk heel asociaal

Eerder dit jaar (2013) kwam de commissie Van Dijkhuizen tot de conclusie dat ZZP’ers best met wat minder toe konden. In hun benadering van versimpelde Belastingwetgeving sneuvelden alle ondernemersfaciliteiten. Daar zou dan wel ‘wat’ voor terugkomen, maar er werd geen duidelijkheid gegeven over wat precies. En laten we nou eerlijk zijn: versimpeling klinkt leuk, maar het gaat er natuurlijk om dat er meer geld in De Schatkist terecht komt.

In de berichtgeving van gisteren werd nog een tandje bijgezet. ZZP’ers kunnen niet alleen met minder toe, we worden neergezet als profiteurs. Als nare mensen die hun medelanders tekort doen door alleen maar aan hun eigen hachje te denken. Die met opzet uit loondienst gaan, omdat voor jezelf werken véél meer oplevert.

En dan als klap op de vuurpijl ook nog ‘ns weinig belasting betalen en onterecht toeslagen ontvangen.

De leugens weerlegd

Het is wel duidelijk dat de huidige regering last heeft van bezuinigingsdrift en korte termijnvisie. Daar is zowel links, rechts, als alles daartussenin het inmiddels over eens. Tenminste, die conclusie trek ik uit de commentaren op het nieuws van gisteren.

Over de zelfstandigenaftrek – die al bestaat sinds 1975! – wordt al heel lang gesproken (ik zie zelf trouwens wel wat in 9.2 als uitgangspunt voor een gezonde discussie).  Op zich niks mis mee. Maar momenteel komen er wel héél veel oneigenlijke argumenten langs!

• Werknemers verruilen loondienst voor ZZP-schap omdat dat financieel aantrekkelijker is.
Dit wekt de indruk dat de meeste ex-werknemers vrijwillig hun baan hebben opgezegd. Moet ik over dit punt nog meer zeggen?

• Werkgevers verleiden werknemers met behulp van de zelfstandigenaftrek om ZZP’er te worden. Zo kunnen ze hetzelfde werk laten uitvoeren, maar hoeven ze geen loonkosten af te dragen.
Hier gaat het natuurlijk weer over schijnzelfstandigheid. Een slechte zaak, inderdaad! Maar oh zo makkelijk te tackelen. Er zijn branches waarvan bekend is dat er grootschalig sprake is van de inzet van schijnzelfstandigen (thuiszorg, bouw, post). Een paar gerichte controles van de Belastingdienst bij een paar grote bedrijven, vanzelfsprekend gevolgd door forse sancties en het zal je verbazen hoe snel dit is opgelost.

• ZZP’ers met een laag inkomen maken teveel gebruik van toeslagen.
Weer zo’n makkie. We hebben het hier in principe over de Zorg- en Huurtoeslag – heel veel meer zijn er niet over. Bereken de toeslagen gewoon over het inkomen vóór toepassing van de ondernemersaftrekken – dus over het inkomen dat werkelijk door jou is verdiend – en het probleem is opgelost. De Belastingdienst heeft de benodigde gegevens al, het UWV rekent ook zo, dus ik zie het probleem niet.

• ZZP’ers dragen niet bij aan de verzorgingsstaat, omdat ze geen sociale premies betalen.
Wat? Hoezo niet bijdragen? ZZP’ers hebben géén WW-uitkering. ZZP’ers hebben géén bijstandsuitkering. ZZP’ers betalen eerder belasting over hun vermogen – ze hebben namelijk geen belastingvriendelijke manier om voor hun oudedag te sparen, zoals werknemers. ZZP’ers dragen dus meer bij aan De Schatkist dan een werknemer, maar maken van geen enkele ‘gemeenschappelijke’ voorziening gebruik.

Eerlijk duurt ’t langst – of juist niet

De discussie over toenemende (van overheidswege gestimuleerde) individualisering laat ik even voor wat het is. Die komt, zoals wel vaker bij ‘inventieve’ regeringsplannen, neer op “Be careful what you wish for”. Of in goed Nederlands: “wie z’n billen brandt, moet op de blaren zitten”.

Of we echt (zo hard) moeten bezuinigen, of dat er ook andere manieren zijn om de economie weer vlot te trekken: ook niet. Daar heb ik mijn mening al eerder over gegeven.

Dus stel, je staat er helemaal achter dat er keihard en rücksichtlos bezuinigd moet worden: kom er dan eerlijk voor uit! Wees een Minister (= vent m/v) en doe wat er gedaan moet worden. Maar ga niet lopen liegen en bedriegen om aardig gevonden te worden door Tweede Kamerleden en je kiezers.
Krijg je je plannen er op een eerlijke manier niet door? Dan zijn het gewoon slechte plannen.

Natuurlijk streef ik naar meer winst en werk ik daar hard aan en voor! Ik ben tenslotte – letterlijk en figuurlijk – niet voor niets onderneemster. Daar hoef ik geen ‘staatssteun’ bij, maar zeker geen ‘staatstegenwerking’!

Maar moet ík nu gaan liegen en bedriegen en Manlief op een 0-urencontract op de loonlijst zetten? Zodat ik ineens geen ZZP’ster meer ben, maar MKB-ster en onderdeel van de ‘banenmotor’? Zijn jullie het er eigenlijk al over eens wat een ZZP’er nou eigenlijk is? En waarom jullie zo graag dat onderscheid maken??

’t Moge duidelijk zijn: de laatste paragraaf is duidelijk mijn mening. Een mening die niet vrij is van de nodige frustraties. Naast onderneemster ben ik namelijk ook nog gewoon mens.

Vorm vooral je eigen mening en deel die mening vervolgens, bij voorkeur ook hieronder. Zo krijgen we tenminste een écht interessante discussie!

Ken jij ZZP’ers voor wie dit artikel ook interessant is? Deel het dan met ze via één van de opties hieronder.

Het bericht ZZP’ers krijgen teveel fiscale voordelen verscheen eerst op De ZZP-School.

Helaas is dat voor sommige IB-ZZP’ers nou net niet zo makkelijk, bijvoorbeeld omdat ze vanuit huis werken aan losse opdrachten. Maar ook de op locatie werkende urendeclarerende IB-ZZP’er doet er goed aan een goede urenregistratie achter de hand te hebben. Want je opdracht loopt niet eeuwig door en wie weet zit je wel een tijdje zonder. Of – liever niet, maar ’t kan – word je wel flink ziek.

Misschien valt ’t je voortaan wat makkelijker om je uren bij te houden als je weet wat er nou eigenlijk precies allemaal tegenover staat.

Het urencriterium, wat is het en waar dient het voor?

Het urencriterium is een voorwaarde om gebruik te mogen maken van de verschillende onderdelen van de ondernemersaftrek: de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek en stakingsaftrek. De MKB-winstvrijstelling is géén onderdeel van de ondernemersaftrek; het urencriterium is (sinds 2010) voor de toepassing ervan dan ook geen voorwaarde.

Om te voldoen aan het urencriterium moet je in een kalenderjaar minstens 1225 uur besteden aan het ‘drijven van je onderneming’.

In een ander artikel geef ik aan welke werkzaamheden je mag meetellen voor het urencriterium. Ook geef ik tips om zo makkelijk en efficiënt mogelijk een goede urenregistratie bij te houden.

In dit artikel bespreek ik het onderdeel van de ondernemersaftrek dat voor ‘t merendeel van de IB-ZZP’ers het meest interessant is: de zelfstandigenaftrek. Voor starters komt daar natuurlijk de startersaftrek bij.

Zelfstandigenaftrek

Deze aftrek staat toe dat je, voor het vaststellen van de over je winst af te dragen Inkomstenbelasting, je winst met een bepaald bedrag mag verlagen. Je winst kan door toepassing van de zelfstandigenaftrek nooit lager worden dan € 0. Een eventueel ongebruikt deel van de zelfstandigenaftrek mag je in de volgende 9 jaren (onder dezelfde voorwaarden) verrekenen.

Tot 2012 was de hoogte van dit bedrag afhankelijk van de hoogte van je winst: hoe lager je winst, hoe hoger de zelfstandigenaftrek (2011: € 9.484). Vanaf 2012 is de zelfstandigenaftrek één bedrag, dat onafhankelijk is van de hoogte van je winst.
Sinds 2012 is dit bedrag onveranderd € 7.280.
Ben je aan het begin van het jaar 65 jaar of ouder? Dan geldt voor jou de helft van dit bedrag.

Naast het urencriterium geldt voor toepassing van de zelfstandigenaftrek nóg een voorwaarde: je moet meer dan 50% van je totale arbeidstijd besteden aan je onderneming(en).
Als je naast je bedrijf nog 24 uur per week in loondienst werkt (ca. 1566 uur op jaarbasis), zul je aantoonbaar minimaal 1567 uur in je eigen bedrijf moeten hebben gewerkt om de zelfstandigenaftrek te mogen toepassen.
Deze extra voorwaarde geldt niet als je in één van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer (dus starter) was.

Let op: het urencriterium wordt bekeken per kalenderjaar! Als je bedrijf op een latere datum dan 1 januari is gestart, mag je niet tijdsevenredig rekenen.

De startersaftrek

De startersaftrek is geen aparte aftrek, maar een tijdelijke verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je mag ‘m toepassen als je in één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was en dat mag je in die periode maximaal 3 keer doen.

Naast het niet van toepassing zijn van de 50%-eis (zie boven) komt er in de jaren dat je de startersaftrek toepast nóg een voordeel bij: je mag het restant van je zelfstandigen- en startersaftrek wél verrekenen met ander box 1-inkomen (loon, uitkering, enz.).

De startersaftrek bedraagt € 2.123.

De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Een vreemde eend in de bijt is de startersaftrek, die je mag toepassen als je een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangt. Op deze aftrek is namelijk het verlaagde urencriterium van toepassing van 800 uur.
Anders dan de gewone startersaftrek is dit geen verhoging van de zelfstandigenaftrek – waarvoor je immers aan het gewone urencriterium moet voldoen – maar een volledig op zichzelf staande aftrek.

Als je voldoet aan het verlaagde urencriterium mag je gedurende maximaal 3 jaren een afnemende aftrek loslaten op je winst:
–   in het eerste jaar € 12.000
–   in het tweede jaar € 8.000 en
–   in het derde jaar € 4.000.
Net als de zelfstandigenaftrek kan deze aftrek nooit hoger zijn dan je winst.

Als en zodra je voldoet aan het ‘gewone’ urencriterium, komen alle daaraan verbonden onderdelen van de ondernemersaftrek binnen je bereik, waaronder de zelfstandigenaftrek en dus ook de startersaftrek!

Nog een reden om je tijdsbesteding bij te houden

Ik denk dat iedereen wiens bedrijf een minder strakke relatie kent tussen de zakelijk bestede uren en de omzet (of winst), er goed aan doet de uren bij te houden. Ontwikkeltijd van een product of dienst, studie-uren van bijvoorbeeld webdesigners die oefenen met een nieuw programma, dat zijn zaken waar meer tijd in gaat zitten dan je zelf vaak door hebt. Zo ongeveer alle starters zijn al helemaal meer tijd kwijt dan ze beseffen aan zaken die je ‘niet terug ziet’.

Conclusie

Ook voor ‘t eigen inzicht is ‘t dus heel belangrijk om je uren goed bij te houden.Als je bijvoorbeeld een product ontwikkelt, is de ontwikkeltijd een onderdeel van je kostprijs. Best handig om te weten hoe groot die ontwikkeltijd dan daadwerkelijk is.

Daarbij kunnen de fiscale voordelen van het aantonen van het behalen het urencriterium door middel van een urenregistratie variëren van € 7.230 tot € 12.000.

Zeg nou zelf: dat zijn toch bedragen die interessant genoeg zijn om er een beetje moeite voor te doen.

Hou jij de door jou zakelijk bestede uren bij? Ik lees je reactie graag hieronder.

Ken jij andere ZZP’ers voor wie dit artikel interessant is? Deel het dan met ze via één van de social media buttons.

Het bericht Het urencriterium, de moeite waard verscheen eerst op De ZZP-School.