Als je geen lading of andere grote zaken hoeft te vervoeren, maar wel veel op de (snel-)weg zit, kan dat namelijk een uitstekend alternatief zijn. Denk eens aan de tijd (en de ergernissen) die je bespaart op het filerijden. Of met het zoeken naar een parkeerplaats.

Nu ik dit zo opschrijf, overweeg ik zelf bijna weer de aanschaf van een motorfiets.

Privé-correctie voor een motorfiets-van-de-zaak

Net als voor ieder ander zakelijk middel geldt, dat de kosten van de motorfiets alleen aftrekbaar zijn voor het zakelijke gebruik.

Je zult dus ook hier moeten corrigeren voor je privé-gebruik, alleen … voor een motorfiets geldt een veel vriendelijker regeling. Niks percentage van de cataloguswaarde. Je corrigeert op basis van de werkelijke kosten. Die reken je uit aan de hand van een kilometerregistratie.

Zijn bijvoorbeeld 35% van je kilometers privé-kilometers? Dan mag je 65% van de kosten – en de BTW daarover – opvoeren in je zakelijke administratie.

Heb je al 100% van de kosten – en de BTW daarover – opgevoerd? Dan moet je 35% daarvan – en de bijbehorende BTW – corrigeren. Een kind kan de was doen.

Extra aandachtspunten bij zakelijk rijden met een motorfiets:

•  Een kilometeradministratie is niet verplicht.
Als jij een redelijke schatting maakt, mag je ook daarvan uitgaan. Bij de auto-van-de-zaak is dit niet het geval!

•  Woon-werkverkeer is zakelijk (niet voor de BTW).
Woon-werkverkeer zijn kilometers die je maakt naar een vaste werklocatie, bijvoorbeeld de locatie van een opdrachtgever, of je eigen externe werklocatie.

•  Zakelijk rijden met een privé-motorfiets is ook een optie.
Net als bij zakelijk rijden met een ander voertuig, kun je € 0,19 per zakelijke kilometer opvoeren als kosten. En verder niets. Het loont dus zeker de moeite om te berekenen wat voor jou de gunstigste optie is.

•  Een motorfiets-van-de-zaak valt onder de KIA.
Anders dan personenauto’s, vallen motorfietsen onder de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Dat kan een mooie extra aftrek opleveren tot maximaal 28% van je investering.

•  En ja, er bestaan ook elektrisch aangedreven motorfietsen.
Rijd je een dergelijke motorfiets-van-de-zaak, dan kun je aanspraak maken op de Milieu-investeringsaftrek (MIA). De MIA levert een extra aftrek op van 36%, naast de aftrek van de KIA. Zo wordt het wel heel aantrekkelijk om te kiezen voor een elektrische motorfiets.

De MIA moet je op tijd aanvragen. Lees vóór je tot aanschaf over gaat meer info en de Milieulijst 2014 (G3110 op pag. 49) op de site van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.

Een motorfiets-van-de-zaak kan dus een hele aantrekkelijke optie zijn voor je zakelijke vervoer. Heb je nog geen motorrijbewijs? De (niet-aftrekbare) kosten daarvoor heb je al snel terugverdiend, net als de kosten voor je helm en je beschermende kleding. Nog sneller als je kiest voor een elektrische motorfiets.

Zou een motorfiets-van-de-zaak voor jou een optie zijn? Of juist niet (en waarom niet)? Ik ben heel benieuwd naar je reactie, je kunt ‘m hieronder neerzetten.

Auteursrecht foto 1: nebojsa78 / 123RF Stockfoto

Het bericht Wat dacht je van een motorfiets-van-de-zaak? verscheen eerst op De ZZP-School.

In dit artikel ga ik in op zaken waar je in de praktijk pas tijdens het gebruik van je zakelijke auto mee te maken krijgt.

Desondanks is het belangrijk om je er vóór de aanschaf op voor te bereiden. Zo kom je niet voor ongewenste verrassingen te staan en loop je geen geld mis.

3 – Betalingen van de brandstof

Betaal je brandstof ALTIJD met een zakelijke betaalpas of zakelijke creditcard! Betaal je contant of met een privé-pas, dan is de BTW die je hebt afgerekend NIET terug te vragen van de Belastingdienst.

Heb je nog geen zakelijke rekening? Open er dan zo snel mogelijk eentje.

4 – Kilometerregistratie

Je denkt misschien “Wat? Ik heb nou toch een auto van de zaak? Dan hoef ik toch geen kilometers meer bij te houden??”. Inderdaad, tot dat besluit kun je komen. Maar pas als je meer gegevens hebt over je zakelijke gebruik.

Anders dan veel mensen denken, kun je namelijk voor iedere belastingsoort besluiten of je de auto op de zaak zet of niet.

Motorrijtuigenbelasting (MRB)

Rijd je een bestelwagen, dan is het voor de hand liggend om te kiezen voor zakelijk rijden. Het grijs-kenteken-tarief is in veel gevallen voordeliger dan het geel-kenteken-tarief. De enige eis die de MRB stelt, is dat minimaal 10% van de gereden kilometers zakelijk moeten zijn. En het mooie is, dat deze Belastingsoort géén correctie voor privé-gebruik kent.

Inkomstenbelasting (IB)

Als je kiest voor een auto van de zaak, maar 500 km of meer per jaar privé rijdt, krijg je te maken met een correctie voor privé-gebruik. De grootte van deze correctie hangt af van het soort auto dat je rijdt (4%, 7%, 14%, 20%, 25%) en de oorspronkelijke catalogusprijs van je auto. Dat kan nogal in de papieren lopen.

Voor bestelwagens van 15 jaar of ouder (Youngtimers) geldt een afwijkende regeling: 35% van de waarde in het economische verkeer (= dagwaarde).

Je ontkomt niet aan deze correctie, maar er is één troost: de correctie kan nooit groter zijn dan het totaal aan autokosten.

Omzetbelasting (OB)

Nu wordt het echt interessant! Deze Belastingsoort kent ook een correctie voor privé-gebruik waar je net zo goed niet aan ontkomt. Alleen: je mag zelf bepalen hoe je die berekent.

Het uitgangspunt is logisch: je privé-correctie wordt berekend over het werkelijke privé-gebruik. En hoe kom je achter het werkelijke privé-gebruik? Juist, via een kilometerverantwoording.

Houd je geen kilometerverantwoording bij, dan wordt de privé-correctie forfaitair berekend op 2,7% van de oorspronkelijke cataloguswaarde inclusief BTW en bpm.

Voorbeeldje van m’n eigen situatie:

Totale BTW op autokosten: € 397,27
Aandeel privé-kilometers: 0,5173
Oorspronkelijke cataloguswaarde: € 19.537

•  Privé-correctie o.b.v. werkelijk privé-gebruik
0,5173 * € 397,27 = € 205,51

•  Privé-correctie o.b.v. forfait
2,7% * € 19.537 = € 527,50
Gemaximeerd op 100% van de BTW op autokosten, dus € 397,27.

Hoe minder privé-kilometers je rijdt of hoe hoger de oorspronkelijke cataloguswaarde van je auto is, des te interessanter wordt het om een kilometerregistratie bij te houden.
Of het forfait gunstiger voor jou is dan een correctie op basis van je werkelijke privé-gebruik, kun je dus pas vaststellen als je dat daadwerkelijk hebt uitgerekend.

Geen kilometerverantwoording bijhouden is gemakkelijker en gemak mag geld kosten. Het is alleen wel handig om te weten hoeveel geld dat gemak je kost, zodat je een bewuste keus kunt maken.

De aandachtspunten in deze artikelenserie helpen je om zo efficiënt mogelijk om te gaan met de kosten, verplichtingen en risico’s van je auto van de zaak.

Heb je nog vragen? Zet ze dan vooral hieronder in een reactie neer.

Ken je ZZP’ers voor wie dit artikel ook waardevol is? Deel het dan met ze via één van de deel-opties hieronder.

Het bericht Auto van de zaak aanschaffen – 4 aandachtspunten (2) verscheen eerst op De ZZP-School.

Is daarmee de kous af? Nou nee, er zijn een paar dingen die jouw aandacht vragen bij de aankoop en tijdens het gebruik van de auto of bestelbus. Ik zet ze in 2 artikelen voor je op een rijtje.

1 – De financiering van je auto van de zaak

Een auto van de zaak komt op de balans van je onderneming terecht: hij wordt bedrijfsbezit. Dit houdt trouwens niet in dat het kenteken op naam van je bedrijf komt te staan: als je een Eenmanszaak hebt, zijn jij en je bedrijf één en dezelfde persoon.

Aangezien je auto boekhoudkundig en fiscaal van je bedrijf wordt, is het logisch de financiering ook vanuit het bedrijf te doen:

•  Je betaalt de aanschafprijs van je zakelijke spaar-/betaalrekening.

Of dit kan, hangt af van de hoogte van de aanschafprijs en de hoeveelheid gereserveerd geld.

•  Je hebt een financiering nodig voor de aanschaf.

De hele schuld komt in je boekhouding terecht, de betalingen voor rente en aflossing doe je vanaf je zakelijke betaalrekening.

Als je een Eenmanszaak hebt, hoeft je financiering niet per se een zakelijke lening te zijn! Kun jij betere voorwaarden bedingen als privé-persoon, doe dat dan vooral.

Zolang je maar zorgt dat het een lening voor alleen de bedrijfsauto is (geen lening waarmee je ook privé-spullen koopt!) en alle betalingen via je zakelijke betaalrekening lopen, is er niks aan de hand.

•  Je betaalt de aanschafprijs van je privé-spaargeld.

Op zich ook geen probleem. Zorg er wel voor dat de transactie in je bedrijfsboekhouding terecht komt. Dit is namelijk een storting van privé-geld in je bedrijf en dat zorgt voor vergroting van je Eigen Vermogen.

2 – Verzekering van je zakelijke auto of bestelbus

Een verzekering van een zakelijke auto verschilt op een belangrijk punt van een ‘gewone’ autoverzekering. Aangezien jij als ondernemer BTW-plichtig bent (je hebt een BTW-nummer, moet BTW innen en kunt BTW terugvragen), hoeft de verzekeraar jou bij een schade de BTW niet te vergoeden.

Dit heeft zowel een voordeel als een nadeel:

• Je hoeft de BTW in de cataloguswaarde niet te verzekeren. Dit voordeel is helaas niet zo groot als het lijkt: de premie van bedrijfsautoverzekeringen is per € 1.000 waarde van je auto vaak weer iets hoger.

• Bij schadeherstel moet je de BTW voorschieten. De verzekeraar keert ‘m niet uit, de schadehersteller rekent ‘m wel. Je mag die BTW weer terugvragen, maar moet ‘m wel eerst betalen.

Een ander groot – en nog veel belangrijker – verschil: een ‘gewone’ autoverzekering dekt in principe geen zakelijk gebruik. Als jij een schade veroorzaakt terwijl je op weg bent naar een zakelijke afspraak, is die schade in principe niet verzekerd.

Let er dus op dat je de juiste verzekering afsluit. Vraag het voor de zekerheid speciaal na en voorkom dat je er pas bij een schade achter komt dat je het beter had moeten regelen.

De andere 2 aandachtspunten vind je in het volgende artikel van deze mini-reeks.

Heb je vragen over de eerste 2 aandachtspunten? Zet ze dan in een reactie hieronder.

Het bericht Auto van de zaak aanschaffen – 4 aandachtspunten (1) verscheen eerst op De ZZP-School.

Zo heel vreemd zijn de bij veel ZZP’ers levende misverstanden over de kilometervergoeding ook weer niet. Google er zelf maar eens op: je zult zien dat veel zoekresultaten betrekking hebben op werknemers. Maar wij zijn geen werknemers, we zijn ondernemers!

In dit artikel leg ik je niet alleen uit hoe het écht zit. Ik leg je ook uit dat € 0,19 weinig te maken heeft met je werkelijke kosten per gereisde kilometer.

Reiskosten als omzet

Alles wat jij in rekening brengt aan je opdrachtgever is omzet. Hoe jij het noemt, zal de Belastingdienst worst wezen. Da’s helemaal aan jou – en wat je met je opdrachtgever bent overeengekomen, natuurlijk.

Weet je wat de Belastingdienst ook niet uitmaakt? Hoe hoog het bedrag is dat je voor je reiskosten op je factuur zet. Zoals ik al schreef: jij bent ondernemer, geen werknemer. Je hoeft je dus niet te beperken tot € 0,19 per kilometer.

Zodra je reiskosten in rekening brengt aan je opdrachtgever, is het omzet. En als jij een BTW-plichtig ondernemer bent, moet je BTW in rekening brengen over al je omzet. Dus ook over de reiskostenvergoeding.

Reiskosten als kosten

Uitgaven die jij doet om omzet te realiseren, kun je opvoeren als zakelijke kosten. Je omzet wordt verminderd met die kosten, de uitkomst is het resultaat: je winst of – als het tegenzit – je verlies.

Als jij zakelijke kilometers maakt, maak je zakelijke kosten. Die voer je dus op, ongeacht of je die kosten doorberekent aan een opdrachtgever.

Rijd je met een ‘auto van de zaak’, dan voer je die reiskosten niet op per gereden kilometer. Je voert gewoon alle kosten op die je voor je auto maakt voor brandstof, reparatie en onderhoud, afschrijving, verzekeringspremies en wegenbelasting. Jouw omzet wordt dus verminderd met de werkelijke reiskosten.

Rijd je met je privé-auto zakelijke kilometers, dan ligt het helaas anders. In al zijn (of haar?) wijsheid heeft de wetgever ooit besloten dat alle zakelijke autokosten gefinancierd kunnen worden uit de riante kilometervergoeding van € 0,19. En dan bedoel ik ook echt ALLE. Parkeerbonnetje? Als daar geen BTW op staat, kun je het rustig weggooien. Bonnetje van de veerpont? Idem. Je kunt niets met die kosten!

Privé-auto en BTW

Staat er BTW op een bonnetje voor je auto? BEWAREN!! Je mag namelijk de BTW terugvragen voor de zakelijk gereden kilometers. Let wel even op: als jij gedurende langere tijd bij een opdrachtgever op locatie werkt, zijn de kilometers van je huis naar de locatie van de opdrachtgever géén zakelijke kilometers.

Hoe hoog zijn je reiskosten werkelijk?

Of je je zakelijke kilometers wel of niet doorberekent aan je opdrachtgever, of je rijdt met een auto van de zaak of een privé-auto: het is altijd handig om te weten hoe hoog je werkelijke kosten per kilometer zijn.

Ik vind de berekenaar van de ANWB een goeie. Er wordt namelijk uitgelegd hoe de berekening in elkaar zit, welke kosten daarvoor allemaal van belang zijn. Zo kun je zelf de kosten berekenen van een auto op grijs kenteken, of van eentje die al wat op leeftijd is.

Je kunt nu berekenen wat je werkelijk overhoudt aan een klus aan de andere kant van het land. Of tot de conclusie komen dat je beter ‘nee’ kunt zeggen tegen bepaalde klussen. Of dat je voor dergelijke klussen een hoger tarief moet rekenen.

Je kunt ook uitrekenen of het lonend is om een ‘auto van de zaak’ aan te schaffen en zo ja, wat voor eentje. Of dat je voorlopig beter in je eigen auto kunt blijven rijden, of …

Kortom: als je weet wat je zakelijke vervoer je werkelijk kost, kun je bewust keuzes maken voor je bedrijf. Keuzes die op dat moment het beste passen en bijdragen aan je zakelijke succes.

Weet jij wat je zakelijke kilometers je werkelijk kosten? Rijd jij in een ‘auto van de zaak’ of niet? Waarom heb je die beslissing genomen? Ik lees je reactie graag hieronder!

Het bericht € 0,19 Per kilometer – verreken je niet rijk! verscheen eerst op De ZZP-School.

Gelukkig zijn er zat rekenmodellen in omloop die je kunnen helpen bij die beslissing. Maar voordat je gaat rekenen, zijn er eerst andere zaken om over na te denken.

Personenauto of niet?

Die geweldige bijtellingspercentages voor zuinige en elektrische auto’s zien er aantrekkelijk genoeg uit. Maar als je minder betaalt voor een vervoermiddel waar je óf zakelijk, óf privé niks aan hebt, heb je misschien alsnog je geld weggegooid.

Zelf rijd ik zowel zakelijk als privé in een bestelbus. Niet omdat ik dat zo graag wil, maar omdat ik ‘m voor één van m’n zakelijke activiteiten nodig heb. Een activiteit waarbij ik weinig zou hebben aan een elektrische Fiat 500 of een Citroën C-Zero.

Ga je uit van één wagen voor zowel zakelijk als privé-gebruik, dan kan datzelfde trouwens opgaan voor een alleenstaande met 3 Ierse Wolfshonden. Of voor een stel dat in het weekeinde graag met hun coverband op pad gaat.

De voordelen van zakelijk rijden met een bestelauto of bestelbus

Eén van de voordelen van een bestelwagen ligt op het gebied van de kosten.

Een bestelwagen kent namelijk twee mogelijke tarieven voor de wegenbelasting: een geel en een grijs tarief. En als ondernemer kun je gebruik maken van het lagere grijze tarief. Ja, óók als je de bestelwagen voor de Inkomstenbelasting in privé rijdt!

Dat voordeel is groter als je op diesel rijdt, waarmee we gelijk een ‘gekoppeld’ voordeel te pakken hebben: de prijs van een liter diesel is lager dan die van een liter benzine.

Voordat je helemaal blij wordt: de onderhoudskosten van een diesel kúnnen iets hoger uitvallen. Als je weinig kilometers gaat rijden, kan het brandstofvoordeel dus wegvallen.

Wil je de bestelwagen ook privé gebruiken? Dan zorgt je persoonlijke situatie mogelijk voor nog een paar andere, praktische voordelen: bij een kampeervakantie hoef je niet op een stukje bagage meer of minder te kijken. En ook bij verhuizingen van vrienden is een bestelwagen heel praktisch. Wat tegelijk weer een nadeel kan zijn.

De nadelen van zakelijk rijden met een bestelauto of bestelbus

De nadelen van een bestelauto of bestelbus liggen wat mij betreft alleen op het praktische vlak.

Het allergrootste nadeel van een bestelauto of –bus vind ik zelf de beperking in het aantal zitplaatsen. Iets om even goed bij stil te staan! In een bestelauto is maar ruimte voor 2 personen, in een enkelcabine bestelbus maximaal 3.

Een ander mogelijk nadeel: door de (vaak) dichte zijwanden zul je misschien moeten leren meer op je zijspiegels te rijden. Dat kan zeker in het begin een beetje onwennig aanvoelen.

Dan een laatste nadeel, meer specifiek voor een bestelbus: je kunt ‘m minder makkelijk parkeren. Bestelbussen passen niet in ieder parkeervak of in iedere parkeergarage.

Vanzelfsprekend vallen deze nadelen in het niet als je voor je zakelijke activiteiten niet om een bestelwagen heen kunt!

Wat te kiezen?

Kun je met één vervoermiddel toe voor zowel je zakelijke als privé-gebruik? Dan kun je gaan rekenen met één van de rekenmodellen.
Is dat ene vervoermiddel een bestelwagen? Kies dan een rekenmodel dat hiermee uit de voeten kan.

Vragen je zakelijke en privé-activiteiten om totaal verschillende vervoermiddelen? Dan ontkom je niet aan 2 vervoermiddelen.
Van een zakelijke bestelwagen kun je in dit geval de kosten beperken door een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelwagen’ aan te vragen en met je zakelijke bestelwagen geen privé-kilometers te rijden.

Zoals je hebt kunnen lezen, bepaalt niet alleen het zakelijke gebruik je keus van vervoermiddel, maar ook je persoonlijke situatie én je budget.
Denk hier dus als eerste goed over na.

Het kan handig zijn om nu alvast in te spelen op verwachte veranderingen in de nabije toekomst. Denk dus een aantal jaar vooruit. Met 3 tot 5 jaar kom je een heel eind.

Hoe heb jij de keus gemaakt voor het vervoermiddel waarmee je je zakelijke rijdt? Ik lees het graag hieronder!

Het bericht Zakelijk rijden – personenauto of bestelwagen? verscheen eerst op De ZZP-School.